中國(guó)證監(jiān)會(huì)副主席閻慶民6日出席中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)第二屆理事會(huì)時(shí)表示，今年兩市上市公司預(yù)計(jì)現(xiàn)金分紅1.36萬(wàn)億元。另外，財(cái)務(wù)造假是證券市場(chǎng)的“毒瘤”，堅(jiān)決從嚴(yán)從重打擊。

 

　　證券市場(chǎng)不是資本貪婪的江湖，更非上市企業(yè)吸金的醬缸，而是建構(gòu)在法治基礎(chǔ)和市場(chǎng)規(guī)則之上的社會(huì)融資體系。這一體系的核心是上市企業(yè)合法守規(guī)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，并且定期公開(kāi)財(cái)務(wù)狀況，以便讓投資者作出理性選擇。在眾多的上市企業(yè)中，投資者對(duì)上市企業(yè)情況并不了解，只能通過(guò)企業(yè)公布的財(cái)務(wù)信息選擇購(gòu)買(mǎi)哪只股票。財(cái)務(wù)造假等于欺騙了投資者，讓投資者作出錯(cuò)誤選擇。不僅如此，財(cái)務(wù)造假對(duì)其他上市企業(yè)也不公平，構(gòu)成了證券市場(chǎng)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，異化了資本市場(chǎng)的生態(tài)。所以，財(cái)務(wù)造假是證券市場(chǎng)的“毒瘤”，必須堅(jiān)決清除之。

 

　　據(jù)閻慶民介紹，2019年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)累計(jì)對(duì)22家上市公司財(cái)務(wù)造假行為立案調(diào)查，對(duì)18起做出行政處罰，向公安機(jī)關(guān)移送6起。上市公司存在的問(wèn)題根源可以歸納為誠(chéng)信意識(shí)不足、公司治理有效性不足、公眾公司責(zé)任義務(wù)缺位。股市不規(guī)范，違法違規(guī)多，就成了資本蠶食虹吸投資者資金的黑洞。長(zhǎng)此以往，不僅影響上市企業(yè)的市場(chǎng)形象和社會(huì)聲譽(yù)，也弱化了投資者對(duì)證券市場(chǎng)的信心，強(qiáng)化了對(duì)資本市場(chǎng)的投機(jī)思維，更直接影響資本融資的健康生態(tài)，催生市場(chǎng)泡沫，拉低證券市場(chǎng)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的努力。

 

　　財(cái)務(wù)信息真實(shí)透明，是市場(chǎng)主體的法定責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)。一個(gè)財(cái)務(wù)造假的企業(yè)不可能健康成長(zhǎng)，也不可能真正擁有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)。公司財(cái)務(wù)造假或可短期獲益，但建立在欺瞞商業(yè)伙伴和終端用戶(hù)的基礎(chǔ)上，而且伴隨著商業(yè)欺詐和偷逃稅款。所以，財(cái)務(wù)造假可謂市場(chǎng)大忌、企業(yè)首惡。

 

　　去年以來(lái)，22家上市企業(yè)財(cái)務(wù)造假，給中國(guó)股市敲響了警鐘，凸顯強(qiáng)法治嚴(yán)監(jiān)管的股市治理還有漫漫之路要走。雖然中國(guó)有了科創(chuàng)板，但如果不補(bǔ)上財(cái)務(wù)造假的基礎(chǔ)性短板，中國(guó)證券市場(chǎng)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

 

　　只有通過(guò)系統(tǒng)性的剛性他律，才能讓上市企業(yè)不敢財(cái)務(wù)造假。成熟的證券市場(chǎng)都有一套嚴(yán)格的監(jiān)管制度，若上市企業(yè)財(cái)務(wù)造假，不僅面臨重罰，而且相關(guān)責(zé)任人將被課以重刑。以美國(guó)為例，2002年頒布的《薩班斯法案》就規(guī)定，編制違法違規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告的刑事責(zé)任，最高可處500萬(wàn)美元罰款或者20年監(jiān)禁;篡改文件的刑事責(zé)任，最高可處20年監(jiān)禁;證券欺詐的刑事責(zé)任，最高可處25年監(jiān)禁。

 

　　今年3月開(kāi)始實(shí)施的新證券法強(qiáng)化了對(duì)財(cái)務(wù)造假的處罰力度。對(duì)于上市公司信息披露違法行為，從原來(lái)最高可處以60萬(wàn)元罰款，提高至1000萬(wàn)元;對(duì)于發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人組織、指使從事虛假陳述行為，或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致虛假陳述的，規(guī)定最高可處以1000萬(wàn)元罰款。同時(shí)，包括保薦人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及從事資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)的機(jī)構(gòu)都將承擔(dān)連帶責(zé)任，處罰幅度也由原來(lái)最高可處以業(yè)務(wù)收入五倍的罰款提高到十倍。盡管如此，還須強(qiáng)化猛藥去疴的力度。

 

　　任何市場(chǎng)都難以避免包括財(cái)務(wù)造假在內(nèi)的違規(guī)行為，但是，通過(guò)法治途徑實(shí)施有效的全程監(jiān)管，讓上市企業(yè)不敢、不能、不愿造假，應(yīng)成為證券市場(chǎng)的主旋律。杜絕財(cái)務(wù)造假，講好證券市場(chǎng)故事，符合各方利益。

 

　　來(lái)源： 青年報(bào)

 

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